一(yi)般我們的企(qi)業所得稅年報是需要在5月31號之前申報的，那么關于企業所得稅年報中視同銷售我們該怎么填寫呢？一起來跟著用友(you)好(hao)生意的小編來看一下吧！

在增值稅、企業所得稅和(he)會計上都有(you)視同銷售的(de)(de)概念，但(dan)是他們的(de)(de)范圍(wei)是不同的(de)(de)。

增值稅上(shang)的視(shi)同銷售：本質為增值稅“抵扣進項(xiang)并產生(sheng)銷項(xiang)”的鏈(lian)條(tiao)終止，比(bi)如將貨物用(yong)于非增值稅(shui)項(xiang)目，用(yong)于個人消(xiao)費或(huo)者職工福利等(deng)等(deng)，而會計上沒有做(zuo)銷售處理(li)；

企業(ye)所得稅上的視同銷(xiao)售(shou)：代表(biao)貨物的權(quan)屬發生轉移，而(er)會計上沒有做收入處理。

會(hui)計上的視(shi)同(tong)銷售(shou)：是指沒(mei)有產(chan)生收(shou)(shou)入(ru)但(dan)是視(shi)同(tong)產(chan)生收(shou)(shou)入(ru)了(le)。

企業年(nian)報的視同銷售(shou)的填(tian)寫指(zhi)南：

視同銷售(shou)的(de)企業所(suo)得(de)稅處理涉及到兩個環節：一個是視同銷售(shou)收入(ru)與視同銷售(shou)成本差額(e)的(de)所(suo)得(de)稅影響;一個是業務宣傳費的稅前扣除問題(ti)。

會計處理時已計入“銷售(shou)費用(yong)——業(ye)務(wu)宣傳費”的，僅對該業(ye)務(wu)宣傳費超過企業(ye)所(suo)得(de)稅前(qian)扣除(chu)限額的部(bu)分進行(xing)納稅調增。

視(shi)同銷售影響(xiang)分項進(jin)入應納稅(shui)所得(de)額時：視(shi)同銷售收(shou)入：附(fu)表三(san)第2行(xing)(對應附表一)。

視同銷售成本(ben)：附表三第21行(對(dui)應附表二)。

業(ye)務招待費調整：附表三第27行。

上面就是關于所得稅年報中視同銷售的填寫的相關內容的解答，想要了解更多的的內容，可以關注用友(you)好生意！