的(de)賬(zhang)(zhang)(zhang)務處理(li)是(shi)每(mei)個會計(ji)人員都(dou)必(bi)須(xu)要掌握的(de)知(zhi)識，當企業(ye)碰到(dao)代(dai)扣代(dai)繳的(de)情形，會計(ji)人員又(you)要如何去(qu)進行(xing)賬(zhang)(zhang)(zhang)務處理(li)呢？下面易代(dai)賬(zhang)(zhang)(zhang)小編就來聊聊代(dai)扣代(dai)繳的(de)消費(fei)稅如何做賬(zhang)(zhang)(zhang)務處理(li)。
1、企業按照規定(ding)計算應交消費稅：
借：稅金及附加(jia)
貸(dai)：應交稅費(fei)——應交消費(fei)稅
2、企(qi)業以(yi)應稅(shui)(shui)(shui)消費(fei)品用于在建工程、非生產機構或(huo)者長(chang)(chang)期(qi)投資(zi)等方面，那么按照規定應繳(jiao)(jiao)納(na)的消費(fei)稅(shui)(shui)(shui)，應當計入相關成本。比(bi)如，企(qi)業以(yi)應稅(shui)(shui)(shui)消費(fei)品用于長(chang)(chang)期(qi)投資(zi)項(xiang)目上，則應繳(jiao)(jiao)納(na)的消費(fei)稅(shui)(shui)(shui)應當計入長(chang)(chang)期(qi)投資(zi)成本。
借：固定資產/在建工程/營業外支出/長期股權投資等科目
貸(dai)：應繳稅費(fei)(fei)——應交消費(fei)(fei)稅
3、如果應(ying)(ying)(ying)稅(shui)(shui)消費(fei)品是企業委托加工(gong)的，則當(dang)委托方(fang)提貨的時(shi)候，受托方(fang)對稅(shui)(shui)款進行代(dai)扣代(dai)繳(jiao)。那么，受托方(fang)應(ying)(ying)(ying)以(yi)(yi)應(ying)(ying)(ying)收賬款、銀行存款等(deng)為借記(ji)科(ke)目。以(yi)(yi)應(ying)(ying)(ying)交稅(shui)(shui)費(fei)——應(ying)(ying)(ying)交消費(fei)稅(shui)(shui)為貸記(ji)科(ke)目。
借：應收賬款(kuan)/銀(yin)行存款(kuan)等科目(mu)
貸：應繳稅費——
4、收(shou)回(hui)委(wei)托(tuo)加(jia)(jia)工(gong)的應(ying)稅(shui)消(xiao)費品后，如果直接用于銷售，則委(wei)托(tuo)方應(ying)當將代扣代繳的消(xiao)費稅(shui)計入委(wei)托(tuo)加(jia)(jia)工(gong)應(ying)稅(shui)消(xiao)費成(cheng)本中(zhong)。其中(zhong)借(jie)記科目是 委(wei)托(tuo)加(jia)(jia)工(gong)材料(liao)、主營(ying)業(ye)務成(cheng)本、自制(zhi)半成(cheng)品，而貸記科目為應(ying)付賬款、銀行存款。
如果收回委托(tuo)加工的應(ying)(ying)稅(shui)消(xiao)(xiao)(xiao)費(fei)品(pin)后(hou)，將(jiang)其用(yong)在連續生(sheng)產應(ying)(ying)稅(shui)消(xiao)(xiao)(xiao)費(fei)品(pin)上，應(ying)(ying)當按(an)照(zhao)規定準予(yu)抵扣(kou)的，則(ze)委托(tuo)方(fang)應(ying)(ying)當以代扣(kou)代繳的消(xiao)(xiao)(xiao)費(fei)稅(shui)款為根據，以應(ying)(ying)交(jiao)稅(shui)費(fei)——應(ying)(ying)交(jiao)消(xiao)(xiao)(xiao)費(fei)稅(shui)為借記(ji)科(ke)目(mu)，則(ze)貸記(ji)科(ke)目(mu)是應(ying)(ying)付(fu)賬款、銀(yin)行存款。
借(jie)：應(ying)繳(jiao)稅(shui)費(fei)——應(ying)交消(xiao)費(fei)稅(shui)
貸：應付賬款(kuan)/銀行存款(kuan)等(deng)科目
5、如果需要繳(jiao)納(na)消(xiao)(xiao)費稅(shui)的(de)是企業的(de)進口(kou)產品(pin)，則(ze)應當將繳(jiao)納(na)的(de)消(xiao)(xiao)費稅(shui)計入該(gai)項目(mu)消(xiao)(xiao)費品(pin)的(de)相應成本。以材(cai)料采購等為借記(ji)科(ke)目(mu)，而貸記(ji)科(ke)目(mu)是銀行存款等。
6、對于當月應交消費稅繳納，如何做賬務處理?
借：應繳稅費(fei)(fei)——應交消費(fei)(fei)稅
貸(dai)：銀行存(cun)款等
7、如果且收到了返還(huan)的消費稅，則(ze)應當按照實際收到的金(jin)額，以銀行存款為借記科目(mu)，以稅金(jin)及附加為貸(dai)記科目(mu)。
借：銀行存款等
貸：稅金及附加(jia)
以上就是(shi)關于代繳代扣消費稅的(de)賬務處(chu)理，小(xiao)編就分享(xiang)到這，感謝您的(de)閱讀(du)！