企業(ye)所得稅(shui)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)的知識是(shi)財會(hui)人在工作(zuo)中時(shi)常會(hui)接觸(chu)到的，由于會(hui)計(ji)和稅(shui)收在核算(suan)計(ji)量上都存(cun)在較(jiao)大的差別(bie)，從(cong)而導致(zhi)同(tong)一時(shi)期同(tong)一企業(ye)在計(ji)算(suan)會(hui)計(ji)利潤和稅(shui)收利潤之間存(cun)在差異，也就導致(zhi)了企業(ye)所得稅(shui)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)需要進行適當地(di)調整(zheng)，那(nei)需要調整(zheng)的項目有哪些呢？下面小編就帶大家來看(kan)看(kan)：
一、企業(ye)所得(de)稅匯(hui)算清繳需(xu)要(yao)調整(zheng)的(de)收(shou)入類項目：不征稅收(shou)入和國(guo)債利息收(shou)入。
1、不征(zheng)稅收入(ru)：財政(zheng)(zheng)(zheng)撥款、依(yi)法收取并納入(ru)財政(zheng)(zheng)(zheng)管(guan)理的行政(zheng)(zheng)(zheng)事業(ye)性收費、政(zheng)(zheng)(zheng)府性基金以及國務院規定的其他不征(zheng)稅收入(ru)。
2、國債利息收入：不計(ji)入應納所得稅(shui)額，但中途轉讓所得應計(ji)稅(shui)。
二、企業所得稅(shui)匯算(suan)清繳需要調整的(de)支(zhi)出類(lei)項目：
1、職工福利費
企業發(fa)生(sheng)的職工福利費支出，不超過實(shi)際情況發(fa)生(sheng)的工資(zi)薪金收入(ru)總額14％的部分(fen)是允許扣除的。
2、工(gong)會經(jing)費(fei)
企業撥(bo)款的(de)(de)工會經費，不超過工資薪金總額2％的(de)(de)部(bu)分，可以扣除。
3、職工教育經費
企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5％的部分是可以扣除的;對于超過的部分，可以在以后納稅年度結轉扣除。
4、五險一金
按照有關規(gui)定，對(dui)于本(ben)企業任職或者受(shou)雇的(de)(de)全體員工(gong)支(zhi)付(fu)的(de)(de)補(bu)充(chong)養(yang)老保(bao)險費、補(bu)充(chong)醫療保(bao)險費，分(fen)別在不超過職工(gong)工(gong)資總額(e)5％標準內的(de)(de)部分(fen)，在計算應(ying)納(na)稅額(e)時準予扣除。對(dui)于超過部分(fen)，不予扣除。
5、業務招待費
對于企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，可以按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5％。
6、捐贈
企業發生的公益事業的捐贈支出，對于不超過年度利潤總額12％的部分，允許扣除;對于非公益性捐贈，則不得扣除，應當作納稅調整。
以上即是企業所得稅匯算(suan)清(qing)繳(jiao)需要調整的項目，易(yi)代賬小編就(jiu)介紹(shao)到這(zhe)里，若有其他問題可以致電(dian)咨詢(xun)我們，希望能夠幫助到大家(jia)。