“稅”是(shi)每(mei)個企(qi)業(ye)都非常重視的(de)，稅(shui)(shui)(shui)負(fu)的(de)壓力基本可以在很多企(qi)業(ye)上體(ti)現，而之(zhi)前小編(bian)也跟大家說過，企(qi)業(ye)為了減少(shao)稅(shui)(shui)(shui)負(fu)壓力會合理的(de)進行稅(shui)(shui)(shui)務籌劃(hua)(hua)，但在實際中，成功(gong)的(de)卻是(shi)少(shao)之(zhi)又少(shao)，往往都變成擱置或放棄，有(you)些企(qi)業(ye)進行稅(shui)(shui)(shui)務籌劃(hua)(hua)非但沒有(you)實現降(jiang)低稅(shui)(shui)(shui)負(fu)的(de)目的(de)，甚至還遺留下很大的(de)稅(shui)(shui)(shui)法風險(xian)。那為什(shen)么企(qi)業(ye)進行稅(shui)(shui)(shui)務籌劃(hua)(hua)會歸于失敗呢(ni)？今(jin)天小編(bian)給(gei)大家整理了10個原因，看(kan)您在稅務(wu)籌劃過程(cheng)中犯下了(le)哪(na)些(xie)錯誤。
一、對稅法，稅收政策的理解不完全
企業發(fa)生(sheng)的任(ren)何一項有(you)關稅務的事(shi)項基本(ben)都是(shi)依(yi)據稅收法律(lv)、法規(gui)、規(gui)章(zhang)和一系(xi)列(lie)規(gui)范(fan)性(xing)(xing)文件(jian)所決定的，在會(hui)計(ji)實務中，企業納(na)稅申報出現稅費差異，也是(shi)基于稅法規(gui)定進行(xing)納(na)稅調整，因此，法律(lv)才是(shi)稅收的根本(ben)屬性(xing)(xing)，會(hui)計(ji)只(zhi)是(shi)計(ji)量工具(ju)。
二、未充分考慮非稅成本
在進行(xing)稅務(wu)籌劃時，需要(yao)根(gen)據(ju)籌劃方案來調(diao)整交易的(de)(de)(de)模式、架構、進行(xing)一(yi)系(xi)列的(de)(de)(de)商業(ye)安排(pai)，而這些商業(ye)安排(pai)會引發一(yi)系(xi)列的(de)(de)(de)非稅成本， 例如(ru)成立(li)新公司(si)、籌集一筆資(zi)金等都需(xu)要投入大(da)量(liang)的(de)精力(li)和人力(li)，如(ru)果沒有統籌好這(zhe)些因素，很容易導(dao)致稅務籌劃的(de)失敗。
三、納稅義務發生并確定后進行稅務籌劃
我國現行(xing)的18個稅(shui)(shui)種(zhong)，每一(yi)個稅(shui)(shui)種(zhong)對每個納(na)稅(shui)(shui)義務的(de)發生(sheng)都規定(ding)了特定(ding)的(de)條件，一(yi)旦滿(man)足就需要按(an)照相(xiang)關程(cheng)序(xu)履行納(na)稅(shui)(shui)義務。
四、缺(que)乏稅收(shou)籌劃的(de)“合理商業目的”
根據《特別納稅調整實(shi)施辦法（試行）》（國稅發[2009]2號）的規定，對于“不(bu)具有合理商業目的的安排(pai)”，稅務(wu)機關可(ke)以發起(qi)一般反(fan)避稅調查(cha)，最常見的(de)形式主要包括：
（1）濫用稅收優(you)惠；
（2）濫(lan)用(yong)稅收(shou)協定；
（3）濫用公司組織形(xing)式；
（4）利用避(bi)稅港(gang)避(bi)稅；
2015年2月1日實施的《一般(ban)反避(bi)稅管(guan)理辦(ban)法（試行）》對(dui)跨(kua)境反避(bi)稅予以實現全面的規(gui)范，因此，企業在進行稅務籌(chou)劃時，需要有“合理商業目的”的證據材料(liao)。
五、名為“籌劃(hua)”，實為偷逃稅
根據《稅收(shou)征管法(fa)(征求(qiu)意見稿)》 ，逃稅是指“納(na)稅人以欺騙、隱瞞手段進行虛報納(na)稅或者不申報” ，其中“欺騙、隱瞞手段”是指:
（1）偽造(zao)(zao)、變造(zao)(zao)、轉移、藏匿、毀(hui)滅賬簿憑(ping)證或者其(qi)他相(xiang)關資料；
（2）編(bian)造(zao)虛假計稅依據，虛列支出或者轉(zhuan)移、隱(yin)匿收入(ru)；
（3）騙(pian)取(qu)稅收優(you)惠資(zi)格(ge)；
（4）法律、行政法規(gui)規(gui)定(ding)的其他(ta)情形。
同時規定：““逃避繳(jiao)(jiao)(jiao)納稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)的(de)(de)(de)，由(you)稅(shui)務機(ji)關追(zhui)繳(jiao)(jiao)(jiao)其不繳(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)(huo)(huo)(huo)者少繳(jiao)(jiao)(jiao)的(de)(de)(de)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)，并處不繳(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)(huo)(huo)(huo)者少繳(jiao)(jiao)(jiao)的(de)(de)(de)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)百(bai)分之五十以(yi)上三倍以(yi)下的(de)(de)(de)罰款(kuan)(kuan)(kuan)；涉(she)嫌(xian)犯罪的(de)(de)(de)，移送司法(fa)機(ji)關依法(fa)處理(li)。扣繳(jiao)(jiao)(jiao)義務人(ren)采(cai)取前款(kuan)(kuan)(kuan)所(suo)列(lie)手段，不繳(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)(huo)(huo)(huo)者少繳(jiao)(jiao)(jiao)已扣、已收稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)，由(you)稅(shui)務機(ji)關追(zhui)繳(jiao)(jiao)(jiao)其不繳(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)(huo)(huo)(huo)者少繳(jiao)(jiao)(jiao)的(de)(de)(de)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)，并處不繳(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)(huo)(huo)(huo)者少繳(jiao)(jiao)(jiao)的(de)(de)(de)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)百(bai)分之五十以(yi)上三倍以(yi)下的(de)(de)(de)罰款(kuan)(kuan)(kuan)；涉(she)嫌(xian)犯罪的(de)(de)(de)，移送司法(fa)機(ji)關依法(fa)處理(li)。”稅務籌劃觸犯刑事的(de)責任，得不償(chang)失。
六、對潛在稅務風險缺乏相關專業認知
實際上，要說沒有任何法(fa)律風(feng)(feng)險(xian)的(de)稅務(wu)籌劃(hua)幾(ji)乎是不存在的(de)，稅收法(fa)律風(feng)(feng)險(xian)控制(zhi)伴(ban)隨稅務(wu)籌劃(hua)的(de)全過程(cheng)。因(yin)此企(qi)業在進行稅務(wu)籌劃(hua)前要對風(feng)(feng)險(xian)有充分的(de)認(ren)知。
七、缺乏公(gong)司各部門的(de)支持(chi)
稅(shui)務(wu)籌(chou)劃是一(yi)個(ge)全面性和綜(zong)合(he)(he)性的工作，公司各部(bu)門(men)的參與配(pei)合(he)(he)也(ye)是稅(shui)務(wu)籌(chou)劃中的一(yi)部(bu)分，例如企(qi)業(ye)要申(shen)請高新(xin)技(ji)術企(qi)業(ye)資格(ge)，企(qi)業(ye)需要在高新(xin)收入，研(yan)發費(fei)用，核心知識(shi)產權，科(ke)研(yan)人員比例等方(fang)面達標(biao)，各項指標(biao)的合(he)(he)格(ge)有賴于各部(bu)門(men)的積極參與，需要財務(wu)、科(ke)研(yan)、人力資源(yuan)等部(bu)門(men)在申(shen)請高新(xin)資格(ge)前1-3年(nian)，有(you)計(ji)劃、有(you)步驟的推進。
八、與有關政府部門缺少溝通
鑒于(yu)中國稅(shui)收(shou)(shou)立法的(de)現狀，很多事項適用稅(shui)收(shou)(shou)政策(ce)并不是(shi)十分的(de)清晰，這就需(xu)要(yao)企業(ye)在籌劃(hua)(hua)中和政府部門確認(ren)相關(guan)(guan)稅(shui)收(shou)(shou)政策(ce)的(de)具體(ti)適用，但是(shi)，需(xu)要(yao)提醒的(de)是(shi)，企業(ye)在咨詢相關(guan)(guan)事項前，應該對籌劃(hua)(hua)的(de)目標有(you)明確認(ren)識，獲取對籌劃(hua)(hua)方案至關(guan)(guan)重要(yao)的(de)信息，而(er)非(fei)全盤告知自(zi)己的(de)商業(ye)計劃(hua)(hua)與安排，尤其《稅(shui)收(shou)(shou)征管(guan)法（征求(qiu)意見(jian)稿）》增(zeng)加(jia)了“預(yu)約(yue)裁定(ding)制度”，企業征(zheng)求稅務(wu)機關(guan)“預(yu)約裁定”前，更(geng)應(ying)該做(zuo)好(hao)準備。
九(jiu)、籌(chou)劃后企業(ye)實際稅(shui)負率過低
事實上不可(ke)能有(you)十全(quan)十美的(de)事情，同樣的(de)零瑕疵的(de)籌(chou)劃(hua)方案也是不存(cun)在的(de)，很(hen)多(duo)籌(chou)劃(hua)方案有(you)賴于征納(na)雙方的(de)信息不對稱(cheng)。如果企(qi)業的(de)稅(shui)(shui)務籌(chou)劃(hua)方案前期進(jin)行的(de)都很(hen)順利，但是最(zui)終導致(zhi)企(qi)業的(de)稅(shui)(shui)負率過低，并且無法提(ti)供合理(li)的(de)理(li)由，這(zhe)種(zhong)情形(xing)下，就(jiu)極容易被稅(shui)(shui)務機(ji)關的(de)納(na)稅(shui)(shui)評估“盯上(shang)”，進而誘(you)發(fa)稅(shui)務檢查(cha)和稽查(cha)，通過“放大(da)鏡”式(shi)稅(shui)務(wu)(wu)稽查(cha)，企業稅(shui)務(wu)(wu)籌劃的瑕疵很難(nan)保證不被(bei)稅(shui)務(wu)(wu)機(ji)關發覺(jue)，“秋后算賬”也是有(you)可能的。
十、缺乏(fa)有經驗的專業人士(shi)和團隊
不(bu)要盲目的自己(ji)企業進(jin)行稅(shui)收籌(chou)(chou)劃(hua)，找具有稅(shui)務(wu)籌(chou)(chou)劃(hua)實(shi)操經營(ying)的專業人士(shi)或(huo)團隊來進(jin)行，可(ke)以避免很(hen)多自己(ji)不(bu)了解的知識(shi)盲區。雖然有經驗的稅(shui)務(wu)籌(chou)(chou)劃(hua)師(shi)收費昂貴，但是依舊是不(bu)錯的選擇(ze)。
以上所(suo)述的十大(da)原因(yin)并未(wei)是稅務籌劃失敗的全部(bu)原因(yin)，不過這10原因卻是最常見的失敗原因。要想成功的進行稅務籌劃，企業應該要清楚這兩個特征：一個是有系統性可(ke)行性的(de)稅(shui)務籌劃方(fang)案，一個是要有強有力的(de)稅(shui)務籌劃落實能(neng)力，而這兩者如果企業自身沒有，可以找專業的稅務籌劃人士或團隊。
以上就是關于(yu)稅務籌劃的全部(bu)內容，希(xi)望對各位有所幫助。關注(zhu)，了(le)解(jie)更多財稅內容。