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【鯤展】好會計軟件：當企業的年度所得稅為負數該如何做賬務處理？
企業所得稅是每個企業都必須繳納的，那么當我們企業出現本年度所得稅為負數的時候，該怎么做賬務處理？下面就跟著的小編一起看一下吧！
年度所得稅為負數(shu)怎(zen)么處理?
到了年度(du)匯算清繳，匯總全年應(ying)納稅所(suo)得(de)額(e)如(ru)果(guo)為(wei)負數(shu)，則無需(xu)計(ji)算企(qi)業所(suo)得(de)稅，虧損結轉(zhuan)以后五年彌補。如(ru)果(guo)是(shi)單(dan)個(ge)季度(du)應(ying)納稅所(suo)得(de)額(e)為(wei)負數(shu)，則無需(xu)計(ji)算企(qi)業所(suo)得(de)稅。
所得稅費用能否為負數?
答：所得稅費用是可以(yi)為負數的，說明(ming)企業發生虧損。
當企(qi)業(ye)發生虧損(sun)時(shi)，企(qi)業(ye)應確認遞延所得(de)稅資(zi)產，由(you)于虧損(sun)企(qi)業(ye)的應交所得(de)稅為零，這時(shi)所得(de)稅費用為負數。
所(suo)(suo)得(de)稅費用包括應交(jiao)所(suo)(suo)得(de)稅和遞(di)延(yan)所(suo)(suo)得(de)稅兩個部分，遞(di)延(yan)所(suo)(suo)得(de)稅又包含遞(di)延(yan)所(suo)(suo)得(de)稅資產和遞(di)延(yan)所(suo)(suo)得(de)稅負債。即(ji)遞(di)延(yan)所(suo)(suo)得(de)稅等于遞(di)延(yan)所(suo)(suo)得(de)稅負債減去遞(di)延(yan)所(suo)(suo)得(de)稅資產。
所得稅年報中本年應補(bu)(退)所得稅額為負數怎么處理?
所得(de)稅年(nian)報中本年(nian)應(ying)補(退)所得稅額出現負數的情況，說明納稅人交多了預繳稅款，匯算清繳時可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說出現這種情況時，可以申請退稅。
退以前(qian)年(nian)度所得稅(shui)賬務處理(li)：
借：銀行存款
貸：應交(jiao)稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益(yi)調整
貸(dai)：利潤分配-未分配利潤
上面就(jiu)是(shi)(shi)關(guan)于什么是(shi)(shi)增值稅的(de)解釋，還有(you)增值稅相關(guan)問題(ti)的(de)解答，看(kan)完不知(zhi)道對大(da)家是(shi)(shi)否有(you)幫(bang)助，想要知(zhi)道更多的(de)內(nei)容的(de)，可以關(guan)注！
